안녕하세요! 미국세무 전문기업 엉클샘코리아입니다.
2026년 병오년, 새해 복 많이 받으세요.
미국 세금신고 시즌이 본격적으로 시작되었습니다.
2025년 소득에 대한 미국 세금신고 및 납부 마감일은 2026년 4월 15일입니다.
한국 거주 납세자는 신고서 제출 기한이 자동으로 6월 15일까지 연장되며,
추가 연장 신청을 통해 최대 10월 15일까지 신고 가능합니다.
다만, 세금 납부 기한은 연장되지 않으므로 반드시 4월 15일까지 납부 계획을 세우셔야 합니다.
이번 글에서는 과세연도 2025년 세금신고를 준비하며 2025년 바뀐 세법 관련 소득 공제와 세액 공제에 대해 미리 짚어봅니다.
“미국 세금, 놓치면 비용이 되고 알면 자산이 됩니다"
(2025년 12월 26일 작성 기준)
1. Standard Deduction 표준 공제
물가 상승율로 인하여
표준공제액도 소폭 상승하였습니다. 가구별 소득에서 다음 금액을 표준 공제합니다.
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Filing Status
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2024
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2025
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Single / MFS
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$14,600
(만 65세 이상 싱글 $1,850 추가공제)
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$15,750
(만 65세 이상 싱글 $2,000 추가공제)
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MFJ
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$29,200
(만 65세 이상 각 $1,500 추가공제)
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$31,500
(만 65세 이상 각 $1,600 추가공제)
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Head of Household
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$21,900
(만 65세 이상 각 $1,850 추가공제)
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$23,625
(만 65세 이상 $2,000 추가공제)
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*2025년 한시적으로 추가된
공제 - 시니어 보너스 공제(Senior Bonus Deduction
2025-2028), 기본 공제나 기존 추가
공제와는 별도로 받을 수 있는 보너스 공제
$6,000
(개인 65세 이상)/부부 모두
해당 시 $12,000(소득이 높으면 단계적으로 줄어들고 일정 수준 넘으면 사라짐)
2. 항목별 공제 한도
항목별 공제를 선택하는
개인 납세자는 납부한 주 및 지방세(State and Local Taxes)에서 최대 $40,000(부부공동신고)까지 소득에서 공제할 수 있습니다(부부별도신고의 경우 $20,000).
이 한도는 기존의 $10,000(부부별도신고 $5,000)에서 상향된 것입니다. 다만, 수정조정총소득(MAGI)이 $500,000을 초과하는 납세자(부부별도신고의 경우 $250,000 초과)의 경우이며,
적용 가능한 최대 공제 한도는 소득 수준에 따라 단계적으로 감소합니다.
3. 팁 소득 공제 한도
OBBBA는 qualified tips(자격을 충족하는 팁 소득)에 대해 연방
소득세 과세 대상에서 공제(즉, 과세 소득에서 차감)할 수 있는 새로운 공제를 도입했습니다.
공제액 한도: 최대 $25,000/연도까지
공제 가능(한시적 적용 기간: 2025년~2028년)
공제는 납세자의 Modified AGI (수정 조정총소득) 기준으로 제한합니다.
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Filing Status
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공제 적용 가능 MAGI
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Single
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≤ $150,000
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Married Filing Jointly
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≤ $300,000
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이 기준을 초과하면
공제액을 단계적으로 축소합니다.
*주의사항
IRS가 W-2/1099 등 양식 상에 별도 보고를 2025년에는 반영하지
않을 예정이라, 노동자는 팁 소득을 자체적으로 기록 및 보관해야 합니다.
기혼자의 경우 ‘부부공동신고’시에만(부부개별신고시
공제 적용 불가) 해당 공제를 받을 수 있습니다.
4. Foreign Earned Income Exlcusion
해외소득공제
물가 상승율로 인하여
해외근로소득공제 금액이 아래와 같이 변경되었습니다. 조건 충족시 ‘해외에서
근로하여 발생한 소득’에 대해 다음 한도까지 공제(개인별) 가능합니다.
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2024
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2025
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Foreign Earned Income Exclusion
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$126,500 per person
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$130,000 per person
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5. Child Tax Credit
자녀세액공제는 2025년 세액 공제 한도는 소폭 올랐으며, 현금 환급 가능 한도는
예년과 동일합니다.
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2024
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2025
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세액공제 금액
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$2,000 per child (up to 16)
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$2,200 per child (up to 16)
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환급 조건
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$1,700까지 현금 환급가능
(단, 최소 근로소득이 $2,500 이상있어야 하며 $2,500 초과금액의 15%까지 환급가능)
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$1,700까지 현금 환급가능
(단, 최소 근로소득이 $2,500 이상있어야 하며 $2,500 초과금액의 15%까지 환급가능)
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크레딧 감소 적용 소득
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Single/HOH: $200,000
MFJ: $400,000
|
Single/HOH: $200,000
MFJ: $400,000
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*
더 궁금한 사항은 다음을 참조해주세요.
Child Tax Credit | Internal Revenue Service
6. Child and Dependent Care Credit
자녀보육비 공제는
부부 모두 근로를 위해 자녀 보육비를 지출한 경우 받을 수 있는 크레딧입니다. 2024년과 동일한 규정으로
변경 사항은 없습니다.(과세연도 2026년도부터 One Big Beautiful Bill Act에 따른 변동 사항이 예정되어 있습니다.)
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2025
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자녀 보육비
(Child Care Expense)
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$3,000 for a dependent
$6,000 for two or more dependents
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세액공제 금액
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소득에 따라 최대 35%까지
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크레딧 감소
적용 소득
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$15,000 까지는 35% 적용
$15,000
- $438,000 사이 소득의 경우 감소된 % 적용
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환급가능 여부
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현금 환급 불가능
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*
더 궁금한 사항은 다음을 참조해주세요.
-
자녀 보육비 공제 자격 테스트 툴을 사용하여 자격을 확인해 볼 수 있습니다.
Am I Eligible to Claim the Child and Dependent Care
Credit? | Internal Revenue Service (irs.gov)
-
Child and Dependent Care Credit FAQ를 참조할 수 있습니다.
Child and Dependent Care Credit FAQs | Internal Revenue
Service
7. Earned Income Tax Credit
저소득층들의 근로를
장려하기 위한 대표적인 환급가능한 세액공제로 SSN이 있는 미국 내
6개월 이상 거주자이며, 투자 소득(이자, 배당, 주식, 양도 소득
등) $11,600 이하 가정에서 신청할 수 있습니다.
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2025
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거주 조건
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SSN이 있는 미국내 6개월 이상 거주자
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자녀가 없을 경우 나이 제한
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만 25세 이상 만 65세
미만
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자녀가 없을 경우 최대 세액공제 금액
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$649
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투자소득액 제한
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$11,950 초과시 청구 불가
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또한 물가 상승율로
인하여 EITC 크레딧 신청 가정의 최대 조정 소득-AGI 자격
기준과 최대 크레딧 금액이 아래와 같이 변경되었습니다.
<최대 조정 소득-AGI>
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청구 자녀 및 친척
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미혼, 세대주, 부부개별 신고
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부부공동신고
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0
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$19,104
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$26,214
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1
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$50,434
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$57,554
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2
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$57,310
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$64,430
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3
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$61,555
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$68,675
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<최대 크레딧 금액>
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2025
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자녀가 없는 가정
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$649
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자녀 1명
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$4,328
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자녀 2명
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$7,152
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자녀 3명 이상
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$8,046
|
*
더 궁금한 사항은 다음을 참조해주세요.
간행물 596, ‘근로 소득 세액공제’에 대하여 | Internal Revenue Service
-
EITC 자격 도우미 툴을 사용하여 자격을 확인해 볼 수 있습니다.
근로 소득 세액공제 자격요건 도우미 | Internal Revenue Service
8.
Premium Tax Credit
Premium
Tax Credit 은 마켓플레이스에서 가입한 보험료에 대해 매달 정부에서 일정 금액을 지원 받는 크레딧입니다. 이 크레딧을 받으려면 household income requirement를
만족해야 합니다. 과세연도 2025년도분 세금신고를 통해
소득액을 확정하면서 ‘이미 2025년 연중’에 더 받은 Premium Tax Credit(월 보혐료 지원금)이 있다면 환불하고, 덜 받은 크레딧이 있다면 돌려받습니다.
2025년도 마켓플레이스 보험 가입시 Premium Tax Credit 을 받을 수 있는 조건은 연방최저빈곤선 이상 소득자로 개인은 MAGI $15,650, 4인 가족 소득 MAGI $32,150 이상입니다. 과세연도 2025년의 세금신고를 통해 이 소득 조건을 충족했는지 확정하고, 더
내거나 혹은 더 받아야할 크레딧을 최종 산정합니다.
* Household Income Requirement: 가족 구성원 수에 따라
연방에서 정한 최저 소득 기준(federal poverty line)의 최소 100% 이상 400% 이하여야함.
* 더 궁금한 사항은
다음을 참조해주세요.
Updates to frequently
asked questions about the Premium Tax Credit
-Premium
tax credit 자격 툴을 사용하여 자격을 확인해 볼 수 있습니다.
Am I eligible to claim
the premium tax credit? | Internal Revenue Service
9. American Opportunity Tax Credit
(일부 현금 환급 가능)
적격 대학생을 위해
적격 교육비를 지불한 경우 연간 최대 $2,500의 세액공제를 신청할 수 있습니다. AOTC는 최대 $1,000까지 환급받을 수 있습니다.
세액공제를 신청하려면 소득이
$90,000 이하(부부 공동 신고 시 $180,000 이하)여야 합니다.
* 더 궁금한 사항은
다음을 참조해주세요.
미국 기회 세액공제에 대한 자세한 내용 보기(영어)
-AOTC
자격 툴을 사용하여 자격을 확인해 볼 수 있습니다.
Am I eligible to claim
an education credit? | Internal Revenue Service
10. Charitable Contribution
Deduction
항목별 공제(itemized deduction)를 적용하는 납세자들만 charitable
contribution deduction을 받을 수 있습니다.
11. Adoption Credit
물가상승율로 인하여 연간 인정해주는 적격 비용이 자녀당 2024년
$16,810에서 2025년 $17,280으로 소폭 상승하였고, 세액공제가 차감되기
시작하는 소득은 $$259,190~$292,150로 $299,190이
넘는 소득 가정에서는 해당 크레딧을 받지 못합니다.
과세연도 2025년도 부터는 최대
$5,000까지 부분 환급이 가능합니다. 따라서 세금 납부액보다 공제액이 커도 최대 $5,000은 환급 받을 수 있습니다.
나머지 금액(최대 $17,280 − $5,000)은 nonrefundable로 세금 납부액을 줄이는 용도로만 쓰이고 납부세액이 낮으면 남은 부분은 5년까지 carryforward 가능합니다.
* 더 궁금한 사항은
다음을 참조해주세요.
입양 세액공제 |
Internal Revenue Service
12. Standard Mileage Rates 사업용 차량의 마일리 공제
2025년 비지니스 목적으로
사용한 차량의 standard mileage rate이 소폭 상승했습니다.
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For business driving
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70
cent per mile
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For medical travel and military move
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21
cent per mile
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For charitable purpose
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14
cent per mile
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*‘과세연도 2025년 변경된 공제 사항’ 관련하여
더 궁금하신 사항은 다음 IRS 안내를 참조해주세요.
How to update withholding to account for tax law changes for 2025 |
Internal Revenue Service
*각종 ‘세제 혜택’ 관련한 ‘자격 조건’은 다음 IRS 안내를
참조해주세요.
Tax benefits eligibility chart for families and individuals at a glance |
Internal Revenue Service
엉클샘은
정확한 정보를 전파하고,
고객과 소통하며,
검증된 실력과 함께 높은 전문가 의식을 갖추기 위해
항상 노력하고 있습니다.
이상 여러분이 기대어 안심할 수 있는 든든한 세무 파트너, 엉클샘이었습니다.
다음에는 3편 - 각종 은퇴 연금 계좌의 납입 한도에 대한 글로 이어집니다.
감사합니다.
